Serbest meslek makbuzunda brüt ücret, stopaj sonrası net ve KDV dahil tahsilat farkı; e-SMM başlangıcı ve belge düzenleme zamanı.
Son güncelleme: .
Brüt, net ve tahsilat farklı tutarlardır
10.000 TL brüt serbest meslek ücreti, %20 stopaj ve %20 KDV varsayımında stopaj 2.000 TL, KDV 2.000 TL, stopaj sonrası ücret 8.000 TL, müşteriden tahsilat 10.000 TL’dir. Müşteri ayrıca 2.000 TL stopajı vergi dairesine öder; toplam maliyeti 12.000 TL olur.
| Kalem | Örnek |
|---|---|
| Brüt ücret | 10.000 TL |
| Stopaj (%20) | 2.000 TL |
| Stopaj sonrası net ücret | 8.000 TL |
| KDV (%20) | 2.000 TL |
| Meslek erbabına ödeme: brüt − stopaj + KDV | 10.000 TL |
“Elime 10.000 TL geçsin” derken KDV hariç net ücret mi, KDV dahil tahsilat mı kastedildiği baştan belirlenmelidir. KDV hariç net 10.000 TL için bu varsayımlarla brüt 12.500 TL; tahsilat 12.500 TL olur.
Oran ve belge tarihi
%20 stopaj ve %20 KDV her hizmette otomatik değildir. Ödeyenin tevkifat yükümlülüğü, hizmetin niteliği, indirimli KDV veya istisna koşulları kontrol edilir. KDV istisnası ile indirimli oran aynı şey değildir.
Vergiden muaf olmayan serbest meslek erbabı için e-SMM geçişinin genel başlangıcı 1 Haziran 2020’dir; önceki yazıdaki 2024 tarihi yanlıştı. Yeni işe başlayanlar ve özel durumlarda geçiş süresi ayrıca değerlendirilir. VUK m.236 uyarınca mesleki tahsilatlar için makbuz düzenlenir; faturalardaki yedi günlük süre SMM’ye genel kural gibi taşınmamalıdır. KDV’nin doğduğu an ayrıca incelenir.
SMM brüt, net ve tahsilat hesaplayıcı farklı oranları seçmenizi sağlar.